Teoría 7: ejemplo de Crédito Bancario

Descuento de pagarés

Adelanto en cuenta corriente

PAGARÉS

DESCUENTO DE PAGARES DE PROPIA FIRMA.

Requisitos: ser titular de una cuenta corriente, tener buenos antecedentes, tener solvencia material.

Tipo de crédito

Privado

Bancario

Personal

A corto plazo

El señor Jaramillo solicita un préstamo al Bco Nación, firmando un pagaré de $ 5.000 a favor de dicha institución a pagar dentro de 45 días.
La tasa de interés empleada es de 90 % anual y los gastos bancarios ascienden al 3% del valor del pagaré.

Interés= Capital . Razón . Tiempo

5.000 . 90 . 45 = 562,50
100 . U.T

5000.90 . 45= 562,50
100.360

Gastos bancarios 3% 5.000 . 3 = 150
100

Valor del pagaré firmado por el cliente $ 5.000
Deducciones
Intereses ...........$ 562,50

Gastos bancarios..... $150,00

Total.................$712,50.-

Valor del pagaré firmado por el cliente $ 5.000.-
Deducciones - $ 712,50.-
Neto resultante $ 4.287,50

Asiento

Bco Nación c/c 4.287.50
Int. ced. 562,50
Gtos. bancarios 150
Obl. a pagar 5.000

Al llegar el vencimiento éste debe ser pagado

A) El pago se realiza en efectivo

Obligaciones a pagar 5.000
Caja 5.000

- - - - - - - - - -

B ) También puede realizarse mediante diminución del saldo de cuenta corriente.

Obligaciones a pagar 5.000

Bco Nación c/c 5.000

Si el documento no es pagado: puede pedir la renovación del crédito.
Simulemos que se renueva el crédito de $5.000 por 30 días.
Gastos bancarios (3%)

Interés
5.000 . 90 . 30 = $375.-

100 . 360

Gastos bancarios = 5000 .3 = $150
100

Asiento

A) Obl. a pagar 5.000
Int. ced. 375
Gastos bancarios 150
Caja 525
Obligaciones a pagar 5.000

Si la renovación se hace con diminución del saldo de cuenta corriente.
B) Asiento

Obligaciones a pagar 5000
Intereses cedidos 375
Gastos bancarios 150
Bco Nación c/c 525
Obl. a pagar 5.000

lllllllllllllll

DESCUENTO DE PAGARES DE TERCEROS
Las empresa que venden a crédito suelen tener pagarés a su favor, emitidos por sus clientes.
a) Deben esperar hasta la fecha de vencimiento para poder cobrarlos y obtener el efectivo.
b) También pueden endosarlos y entregarlos a sus proveedores a cambio de mercaderías.
c) Solicitar el préstamo al Banco mediante el descuento del pagaré.

La empresa hizo ventas por valor de $30.000, recibiendo pagarés de diferentes valores, que son guardados en cartera.

Asiento
Documentos a cobrar 30.000
Ventas 30.000
La empresa no dispone de dinero para pagar mercaderías, motivo por el cual recurre al crédito
bancario. Elige un pagaré firmado por Romero de $6.000, con vencimiento a los 30 días de la fecha
en que se realiza su descuento en el Bco Nación.

INTERÉS GASTOS BANCARIOS
6.000 . 90 . 30 = 450 6.000 . 3 = 180
100 . 360 100
Interés del 90% anual por 30 días $ 450.-
Gastos bancarios $180.-

Total de deducciones $630.-
El valor neto después de las deducciones es el siguiente:
Valor del pagaré $ 6.000
menos:
Deducciones $ 630

Neto resultante que se anota en c/c $ 5.370

El registro de esta operación puede efectuarse de dos formas:

1) Utilizando cuentas de orden (C.O.) Dejan constancia de situaciones pasajeras que no producen variaciones patrimoniales. Pero lo afectará en el momento que tengamos que pagar al Bco , si
el librador no lo hiciere.

Asiento
+A Bco Nación c/c 5.370
+per Intereses cedidos 450
+per Gastos bancarios 180
Documentos a cobrar 6.000

+CO Documentos descontados 6.000
+CO Bco Nación (Documentos 6.000
descontados)

Al llegar al vencimiento del pagaré , tanto si éste es pagado por el librador o por nuestra
empresa, cesa la responsabilidad del Banco.

-CO Banco Nación (documentos descontados) 6.000
-CO Documentos descontados 6.000

A) Si el documento es pagado por el librador no es necesario hacer ningún otro registro.
B) Si el librador no paga , el banco hace cumplir nuestra responsabilidad por el pago del
pagaré descontado, se deduce el importe de nuestra cuenta corriente.

Asiento

+A Documentos a cobrar 6.000
-A Bco Nación c/c 6.000

Aparece nuevamente la cuenta DOCUMENTOS A COBRAR , ya que el Banco nos entrega el pagaré, para poder ejercer nuestros derechos de cobro ante su librador o iniciar juicio si es necesario.

2) Utilizando una cuenta regularizadora de Activo(CRA): es aquella que teniendo saldo acreedor corrige el saldo deudor de una cuenta del Activo por medio de una operación matemática de resta.

Cuenta del Activo (con saldo deudor)

Documentos a cobrar $30.000.-
menos
Cuenta regularizadora del Activo
( con saldo acreedor) que se utiliza
para corregir la anterior Doc. a cobrar descontados $6.000.-
Diferencia $ 24.000.-

Total de pagarés
a cobrar. $30.000.-

menos
Pagarés descontados $ 6.000.-
en el banco
originan
una respon-
sabilidad a
cargo de la empresa.
Diferencia (saldo) $ 24.000.-